Договор лизинга автомобиля в 2018 году

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля — порядок оплаты в 2018 году

Договор лизинга автомобиля в 2018 году

Перед всеми компаниями, которые приобрели транспортное средство путем этой финансовой операции стоит задача оплаты транспортного налога при лизинге. Эта обязанность может лечь как на плечи самой компании, так лизингодателя. Эта статья поможет разобраться в нюансах исчисления суммы налога, порядке оплаты и специфике регистрации авто.

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля

Согласно Налоговому кодексу РФ плательщиком налога является та сторона при заключении договора лизинга, на которую зарегистрировано транспортное средство.

Чтобы удостовериться в этом, обратимся к ст. 357 НК РФ:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

При заключении договора у сторон есть возможность определиться, на кого зарегистрировать средство. Чаще всего оно оформляется на лизингодателя, однако не исключены случаи, когда регистрация совершается и на лизингополучателя. Если же авто записано за лизингополучателем, то тогда имеет место быть так называемая временная регистрация до окончания срока уплаты суммы по договору.

Информацию о временном оформлении можно посмотреть в ст. 52-54 Приказа МВД России от 07.08.2013 №605 «Об утверждении административного регламента министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним».

Ст. 52. Регистрация транспортных средств на ограниченный срок производится в отношении транспортных средств:

  • являющихся предметом лизинга;
  • аккредитованных при МИД России сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений, административно-технического и обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений;
  • иностранных граждан или лиц без гражданства;
  • иностранных юридических лиц по месту нахождения обособленных подразделений;
  • временно ввезенных в Российскую Федерацию на срок более 6 месяцев.

Ст. 53. При регистрации транспортных средств, в том числе на ограниченный срок, выполняются административные процедуры, предусмотренные пунктом 32 Административного регламента.

Ст. 54. При продлении срока регистрации транспортного средства, зарегистрированного на ограниченный срок, его осмотр не производится.»

Таким образом, еще при заключении договора необходимо обсудить с лизингодателем вопрос уплаты автоплатежа, а именно то, на кого будет произведено оформление средства и какая из сторон понесет дополнительные расходы.

Оформление авто на лизингополучателя является очень сложной процедурой, особенно в Санкт-Петербурге.

Так, например, согласно Постановлению № 3/2008 Комиссии по обеспечению безопасности дорожного движения при Губернаторе Санкт-Петербурга от от 17 декабря 2008 года «О дорожно-транспортной обстановке на территории Санкт-Петербурга», для того чтобы зарегистрировать машину на организацию, которая взяла ее в лизинг, необходимо, чтобы были выполнены два следующих условия:

  • у юридического лица должно быть свое автохозяйство (площадка для хранения автомобильной техники);
  • у юридического лица в штате должен быть сотрудник, который имеет соответствующее образование для поддержания автотехники в должном исправном состоянии.

Без соблюдения этих условий и при нахождении в Санкт-Петербурге вы не зарегистрируете машину на свою компанию.

Лизингодатели, как правило, — это компании, у которых уже имеется и свое автомобильное хозяйство, и человек, который занимается обслуживанием автомобилей. Поэтому чаще всего оформление авто и производится на лизингодателя, а не на лизингополучателя.

При регистрации авто на лизингополучателя работает одна из двух следующих схем:

  1. При совершении покупки авто для начала регистрируется на компанию-лизингодателя, а затем проводится временное оформление на лизингополучателя. В данном случае уплата транспортного платежа остается за компанией-лизингодателем как на период оформления на компанию-лизингополучателя, так и по истечении срока действия договора (если лизингополучатель не планирует выкупить авто).
  2. Если авто записывается при совершении покупки сразу же за лизингополучателем на временный период, то в течение всего действия договора вносить платеж должна будет компания, которая получила в свою собственность машину.

Порядок оплаты дорожного автоналога при оформлении лизинга на машину в 2018 году

Перед тем как приступить к изучению порядка оплаты автоналога, который действует в 2018 году, рассмотрим две особенности взаимодействия с лизингодателем во время заключения сделок:

  1. При оформлении машины на лизингодателя платеж рассчитывается по ставке, которая действует в том регионе, в котором зарегистрирована лизинговая компания. Если вы хотите сэкономить на налоге, то тогда внимательнее отнеситесь к этой особенности и найдите лизингодателя, который зарегистрирован в регионе с низкими налоговыми ставками.
  2. Если оформление машины производится на лизингодателя, то платеж будет включен в основную сумму лизинговых платежей. Более того, он будет увеличен на 18%, т.к. как правило, услуги лизинговых фирм облагаются НДС.

Итак, если обязанность по уплате легла на ваши плечи, то для начала необходимо его рассчитать. Все налоговые ставки можно найти в НК РФ (ст. 362 п. 2), а также в региональных законах.

Для грузовых и легковых машин основным параметром является мощность, которая выражается в лошадиных силах.

Внимательно относитесь к налоговой ставке, указанной в региональных законах: так, даже в пределах одного региона ставка может существенно разнится, особенно это касается Москвы и Московской области.

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента согласно ст. №362 НК РФ:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
  • При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

На владельцев грузовых автомобилей также распространяется действие закона по системе «Платон». Если масса авто превышает 12 тонн, то тогда с автовладельцев взимается дополнительная плата, однако, ровно на сумму этой платы налог может быть уменьшен.

Так, согласно ст. 264 НК РФ платеж сначала перечисляет в бюджет, а затем производится вычет на сумму платы по системе «Платон». Уплачивать платеж можно как авансовым способом, так и в конце отчетного периода, которым служит один календарный год.

Расчет платежа производится стандартным способом и с учетом всех нюансов, включая повышающий коэффициент, а также платежа по системе «Платон» (если вес грузового авто превышает 12 тонн).

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Авто в лизинг для юридических лиц: условия покупки в 2018 году

На протяжении довольно длительного времени лучшими вариантами для ведущих отечественных компаний были аренда автомобильного транспорта, приобретение за наличные средства и автокредитование. Наша страна давно начала осваивать новый финансовый инструмент – авто в лизинг для юридических лиц.

Процедура состоит из составления договора, согласно которому автомобиль берется в аренду у лизинговой фирмы, при этом юрлицо имеет право купить авто по остаточной цене (часто не более 20%), как только срок аренд закончится.

Развитые страны лизингом пользуются постоянно. Количество подобных сделок среди крупных компаний составляет примерно 30% от всех сделок купли/продажи легкового или грузового транспорта.

У нас же финансовая аренда только начала набирать популярность, сейчас многие отечественные предприниматели выбирают именно этот способ в случае, если планируют расширить автопарк без значительных финансовых вложений.

Понятие лизинга (от англ.

to lease) — процедура передачи того или иного имущественного объекта в пользование другому лицу на определенное время.

Данным термином обозначается не только процедура, но и сам процесс получения авто, а также стороны, участвующие в заключении договора:

  • Получатель автомобиля – юридические лица или частные предприниматели (приравниваемые к физическим лицам), намеренные расширить автопарк, но не способные приобретать транспорт по полной стоимости;
  • Поставщик услуг – производитель авто или официальный реализатор, сотрудничающий с лизинговыми фирмами для повышения уровня продаж;
  • Сама лизинговая компания, выкупает у производителя авто и отдает его в аренду;
  • Страховщик.

Покупка машины в лизинг для юридических лиц – наилучший вариант расширения автомобильного парка без значительных денежных вложений. В отличие от кредита, юр лицу не нужно вносить значительный первоначальный взнос (около 50%), при этом оформленное авто сразу после заключения договора можно принять на баланс предприятия.

Какие автомобили можно оформить в лизинг юридическим лицам

От того, в какой сфере деятельности специализируется фирма, зависит необходимое количество специализированной и автомобильной техники. Необходима и небольшая презентабельная машина, отличающаяся мобильностью, которую руководство предприятия будет использовать для решения возникающих вопросов за пределами компании.

Автолизинг учитывает все потребности современных клиентов, поэтому предлагает довольно широкий список транспортных средств, которые могут быть арендованы на выгодных условиях:

  • Легковые автомобили любого класса и модели;
  • Специализированная грузовая техника, в том числе и бензовозы, а также большегрузные автомобили;
  • Автобусы и микроавтобусы для коммерческих перевозок;
  • Спецтехника, необходимая для ведения сельского хозяйства.

Выгодные условия покупки авто в лизинг помогают крупным и развивающимся предприятиям расширять производственные мощности без значительных капиталовложений. Среди владельцев бизнеса также пользуется популярностью услуга аренды бывших в употреблении авто – такое транспортное средство стоит на порядок дешевле нового.

Последовательность процедуры оформления документов

Купить машину юридическим лицам на условиях аренды несложно, несмотря на то, что процедура привлекает большое количество сторон для заключения сделки.

Получение лизинга состоит из этапов:

  1. Покупатель выбирает подходящую фирму, собирает и предоставляет список необходимых документов;
  2. Лизингодатель тщательно проверяет предоставленные заявителем данные, а также платежеспособность будущего клиента;
  3. Оформляется договор, в котором указаны все условия дальнейшего сотрудничества;
  4. Юридическое лицо получает право на использование транспортного средства, указанного в договоре;
  5. Лизингополучатель ежемесячно платит взносы, размер платежа зависит от условий договора и срока, на который была оформлена финансовая аренда.

Несмотря на то, что фактическим собственником машины выступает лизингодатель, после подписания договора транспорт вносится на баланс компании-покупателя, после чего может быть задействован в рабочем процессе.

В течение указанного в договоре срока вносится арендная плата, как уже говорилось выше, после того, как указанный в договоре срок аренды закончится — фирма сможет купить авто на выгодных условиях.

Получатели лизинга – юридические или физические лица, планирующее расширить автопарк без значительных финансовых вложений.

Если получателем лизинга выступает индивидуальный предприниматель, его приравнивают физлицу.

В основном к лизингополучателям предъявляются следующие требования:

  • Положительная кредитная история, отсутствие задолженностей, спорных и проблемных ситуаций;
  • Предприятие должно проработать как минимум полгода после регистрации;
  • Деятельность лизингополучателя не должна быть убыточной;
  • Уставной капитал имеет достаточные размеры.

Чаще всего компании, предоставляющие авто в лизинг, лояльно относятся к своим клиентам. После срыва сделки авто они всегда могут выгодно продать его по рыночной стоимости.

Специалисты советуют лизингополучателям отдавать предпочтение только проверенным и надежным лизингодателям.

Иногда лучше потратить больше времени при выборе лизинговой фирмы, чем заключать договор с первой попавшейся компанией.

Делайте акцент на следующих моментах:

  • Размер первого платежа;
  • Общая сумма платежей за аренду;
  • Условия приобретения авто.

При правильном ведении переговоров по всем перечисленным выше пунктам можно достигнуть взаимопонимания между сторонами.

Подписание договора о сотрудничестве и согласование всех моментов занимает от двух дней до нескольких недель.

Чем больше информации лизингополучатель предоставит о себе, тем быстрее будет принято окончательное решение, касающееся передачи авто в финансовую аренду.

Какие документы нужны

Для покупки авто в лизинг, вне зависимости от того, касается это элитного автомобиля для руководителя или рабочего грузовика, собрать необходимо примерно одинаковый пакет документов:

  1. Личная заявка со стороны руководителя юридической фирмы;
  2. Анкета, где обозначается марка авто, а также условия, на которых компания согласна на финансовую аренду;
  3. Ксерокопии всех документов предприятия;
  4. Копия паспорта руководителя организации;
  5. Ксерокопии, подтверждающие, что компания работает с той или иной системой налогового обложения;
  6. Информация о состоянии баланса и банковских счетов компании (предоставляется лишь в некоторых случаях по требованию лизинговой фирмы);
  7. Справки о действующих счетах.

Иногда список документов расширяется в соответствие с интересами лизинговой компании: могут потребоваться справки из кредитных организаций, подтверждающие отсутствие задолженностей по предыдущим сделкам, документы, выступающие обоснованием или подтверждением того, что организация действительно нуждается в приобретаемом транспорте. Дополнительные документы в основном необходимы для того, чтобы лизинговая компания могла исключить провальные сделки.

Помните о том, что чем больший пакет документов ваша компания предоставит на рассмотрение изначально, тем быстрее будет принято окончательное решение.

Машина в лизинге, кто платит транспортный налог

В последнее время лизинг приобрел широкую популярность, так как позволяет получить нужное транспортное средство в максимально короткое время. Однако вместе с тем возникает и множество вопросов с налогообложением.

Кто и по какой схеме должен оплачивать транспортный налог при лизинговой сделке, читайте далее.

Понятие лизинга

Лизинг — это финансовая сделка, в которой принимают участие три стороны:

  • лизингодатель — частное лицо или компания, приобретающее в собственность определенный вид имущества (чаще всего транспортные средства) для передачи права пользования иному лицу;
  • лизингополучатель — компания (или физическое лицо), получающее транспортное средство с определенными параметрами во временное пользование, за которое производится некоторая оплата;
  • продавец (или поставщик) предмета лизинга, передающий лизингодателю определенное имущество.

Лизинговая сделка оформляется соответствующим договором. В договоре может быть указано, что по окончании предусмотренного сторонами срока имущество, переданное в лизинг, может быть:

  • возвращено лизингодателю;
  • передано лизингополучателю.

Лизинг чаще всего используется малыми предприятиями, у которых не хватает собственных средств на покупку дорогостоящего транспортного средства и реже физическими лицами для личного пользования.

Отрицательными чертами лизинга транспортных средств являются:

  • завышение процентов за использование автотранспорта по сравнению с банковским кредитом;
  • необходимость проведения периодических осмотров транспорта лизингодателем;
  • невозможность проведения сделок с движимым имуществом, полученным в лизинг, без предварительного согласия с лизингодателем;
  • большая вероятность потери транспортного средства, например, при нарушении условий лизингового договора (задержка платежей, несвоевременное проведение технического осмотра или профилактических работ и так далее).

Что говорится в законодательстве

Вопросам уплаты транспортного налога при наличии договора лизинга посвящены следующие документы:

  • Налоговый Кодекс РФ;
  • Федеральный закон №164;
  • Приказ МВД России №1001;
  • Письмо ФНС № БС-4-11/22368.

Налоговым Кодексом устанавливаются следующие правила:

  1. Объектом налогообложения признаются все транспортные средства за исключением (статья 358):
    • весельных лодок;
    • моторных лодок с мощностью установленного двигателя менее 5 л.с.;
    • легковых автомобилей, выданных органами социальной защиты или оборудованными специально для использования инвалидами;
    • промысловых судов;
    • воздушного или водного пассажирского и грузового транспорта, принадлежащего организации, занимающейся перевозками;
    • сельхозтехники, используемой компаниями для выращивания и реализации сельхозпродуктов;
    • транспортных средств, принадлежащих федеральным органам власти;
    • транспортных средств, находящихся в розыске.
  2. Плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (статья 357).
  3. Налоговый период составляет 1 год. Для юридических лиц отчетными периодами признаются кварталы (статья 360).
  4. Ставки по налогу, установленные статьей 361 могут увеличиваться и уменьшаться законодательными актами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.
  5. От уплаты налога на федеральном уровне освобождаются владельцы грузовых автомобилей массой свыше 12 т, при условии, что сумма налога внесена в систему «Платон». Иные налоговые льготы устанавливаются исключительно региональным законодательством (статья 361.1).
  6. Срок оплаты налога на движимое имущество для физических лиц — 1 декабря, для юридических лиц устанавливается местным законодательством (статья 362).
  7. Для частных лиц расчет налога ведется региональным подразделением ФНС, а юридические лица производят расчет самостоятельно и подают в ФНС налоговую декларацию (статья 363.1).

Итак, в соответствии с Налоговым Кодексом оплачивать налог на движимое имущество обязаны владельцы транспортных средств, то есть лица, на которых транспорт зарегистрирован.

Лизинговые отношения регламентируются Федеральным законом №164. В статье 20 этого документа указано, что при лизинговой сделке владельцем имущества, в том числе и транспортного средства, может являться как лизингодатель, так и лизингополучатель.

Владелец транспорта определяется соглашением, достигнутым между сторонами лизингового договора. Это же правило установлено и правилами регистрации автотранспорта, установленными Приказом МВД №1001.

В отношении автотранспорта может быть проведена:

  • постоянная регистрация автомобиля или специальной техники;
  • временная регистрация на период действия договора лизинга.

Чтобы не возникало разногласий по поводу оплаты транспортного налога, Федеральной Налоговой службой были внесены разъяснения, указанные в Письме № БС-4-11/22368.

Документом утверждается, что оплата сбора, взимаемого с владельцев транспортных средств, осуществляется собственником имущества, не зависимо от наличия постоянной или временной регистрации.

Как прописывается в договоре

Таким образом, уплата транспортного налога на движимое имущество производится лицом, являющимся собственником транспорта.

Принадлежность автомобиля или иного вида транспортного средства во время лизинговой сделки регламентируется лизинговым договором.

Владельцем имущества в лизинге может быть:

  • лизингодатель. Право собственности в этой ситуации переходит к лизингополучателю после истечения срока лизингового соглашения и уплаты, указанной в договоре стоимости имущества;
  • лизингополучатель. Договором может быть предусмотрена постоянная или временная регистрация транспорта. В случае временной регистрации в ГИБДД или иной регистрационный орган предоставляются договор лизинга и соглашение о временной регистрации транспортного средства.

Кто оплачивает транспортный налог при лизинге авто

В соответствии со статьей 357 НК РФ оплата транспортного налога должна производиться лицами, на которых транспорт был ранее зарегистрирован.

Это означает, что:

  • при фактическом владении автотранспортом лизингодателем региональный налог на движимое имущество и уплачивается лицом, передавшим автомобиль в лизинг;
  • при перерегистрации лизингового имущества на лизингополучателя, не зависимо от типа регистрации (временная или постоянная) оплата государственного сбора производится лизингополучателем.

Особенности

При определении налогоплательщика важно учитывать:

  • различие ставок по налогу в разных регионах РФ. Ставки по налогу на движимое имущество устанавливаются региональными законами и могут существенно отличаться друг от друга. Расчет налога на движимое имущество производится по ставкам, действующим в регионе регистрации владельца имущества, и зачисляются в бюджет этого региона;
  • наличие льгот в том или ином регионе. Льготные категории граждан и предприятий так же устанавливаются местными законами и могут значительно отличаться. Например, в Краснодарском крае налог снижет для компаний, занимающихся сельскохозяйственным производством, а в Москве такой льготы нет;

В Москве действуют льготы на автомобили, принадлежащие компаниям, имеющим какое-либо отношение к особым экономическим законам, а в Ярославской области льгота на особые зоны не распространяется и так далее.

  • экономической выгодой. Если зарегистрировать автомобиль, находящийся в лизинге без учета указанных выше факторов, то стоимость имущества существенно возрастет, в том время как наличие льгот и меньших ставок помогает получить как лизингодателю, так и лизингополучателю дополнительную экономическую выгоду.

Оплата транспортного налога так же производится по правилам, предусмотренным региональным законом.

Оплата налога частными лицами производится по налоговому уведомлению, которое составляется и направляется автовладельцу региональным подразделением налоговой инспекции.

Оплата сбора юридическими лицами может производиться:

  • поквартально, то есть авансовыми платежами. Такое правило установлено в большинстве областей: Ростовской, Владимирской, Брянской, Воронежской, Ярославской и так далее;
  • после истечения налогового периода (одним платежом). Авансовые платежи не предусмотрены в Москве и в республике Ингушетия.

Расчет транспортного налога организациями производится самостоятельно, причем отдельно по каждому виду транспорта.

Для проверки правильности исчисления государственного сбора и внесения авансовых платежей в конце отчетного периода составляется и подается в ФНС налоговая декларация.

Несвоевременная оплата сбора приводит:

  • к начислению пени за каждый день просрочки (статья 75 НК РФ);
  • к наложению штрафа по статье 122 НК РФ (размер штрафа исчисляется в процентах (20%) от суммы образовавшейся задолженности).
    Неоплата налога, пени и штрафных санкций может привести:
  • к ограничению пользования расчетными счетами компаний;
  • к аресту и изъятию имущества;
  • к ограничению выезда за пределы РФ (для физических лиц).

Штрафные санкции так же могут быть наложены за следующие налоговые правонарушения:

  • ведение деятельности организацией без регистрации автотранспорта, переданного по договору лизинга, при условии, что регистрация должна быть произведена лизингополучателем (статья 116 НК РФ);
  • задержка сроков подачи налоговой декларации владельцем лизингового имущества (статья 119 НК РФ);
  • предоставление в налоговый орган неверных сведений об автотранспорте, находящемся в собственности, в том числе полученным и по договору лизинга (статья 119 НК РФ).

Таким образом, уплата транспортного налога при лизинговой сделке производится собственником движимого имущества, который определен лизинговым договором или дополнительным соглашением.

Оплата налога владельцем движимого имущества производится по правилам, предусмотренным законодательством региона, в котором владелец зарегистрирован.

Добавить комментарий